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如何从异常账目中发现问题线索?

时间:2023-09-12 12:30:24 公文范文 来源:网友投稿

下面是小编为大家整理的如何从异常账目中发现问题线索?,供大家参考。

如何从异常账目中发现问题线索?

实践中,查准账是发现违纪违法或涉嫌贪污挪用等犯罪问题线索的重要途径,要善于从异常的会计资料中发现疑点。笔者认为,应着重关注以下方面。

一是异常的数字。

要留意整齐的数字,比如'5000“元、'20000“元等,一般来讲,票据上出现整头整脑数字的情况并不多,特别是差旅费、招待费、会务费、采购物品款项等。因此,要留意异常的数字。票据的数字要与票据的内容相符合,要与票据项目的具体价值相等,如果票据数字明显超出了事物的实际价值,这里面虚假的成分往往较高。比如购买一台普通打印机,开票'10000“元,这明显超过物品实际价格,就可能存在问题。要留意涂改的数字,特别是票据上有无涂改、修改的地方。如,淮安市洪泽区纪委监委在查阅某单位账务时发现,一张8万元的借条上,借条时间落款为'2015年“,其中'5“字明显是由'4“字强行修改而来。由此逐步查清,该单位会计李某丈夫于2014年出具借条向该单位借钱用于承接工程,该单位负责人予以拒绝,但李某私自取出8万元公款出借。2015年11月,李某为掩盖私自借款事实,将上述借条时间涂改为2015年后混入其他票据交给单位负责人签批,入账冲抵自己此前支取的8万元,后该款直至2016年11月才全部归还。

二是异常的时间。

要留意时间不规则的票据。一般来讲,常规性或合同类的经济事项在票据结算的时间上也是较为固定的。比如合规福利的发放一般在逢年过节的时间,工程或采购款的结算也应该是按合同约定来,如果发现这些款项的时间明显不符合常理,就需要引起重视。要留意时间不相符的票据。同一事项产生的附加票据在时间上应该是相符的或者出入不大的。比如差旅费报销票据中的时间和出差的时间应该基本一致,否则就可能为虚假票据。如,淮安市清江浦区纪委监委在查阅某单位账务时发现,该单位分管财务的副主任刘某,在本中心职工报销5月22日至26日在C地培训费用时,将自己5月6日在C地因私住宿的发票1200余元一同予以报销,因时间不符,被发现查处。

三是异常的地点。

要留意不一致的地点。在账面上,同一时间的同一事项所产生的附加票据在地点上也应该是一致的,否则就可能是虚假的票据。比如,在北京出差,但是所报销的却存在上海的票据,这就存在问题;
又如,在A酒店刷的公务卡,但是票据跟附的是B商场的发票,这也存在明显问题。要留意舍近求远的地点。比如在政府采购中,同一种商品或材料有着多种采购渠道,在价格、质量、规格基本相符的情况下,应该是就近采购,如果明显舍近求远,从很远的地方采购价格明显偏高的商品,就可能存在问题。如,淮安市涟水县纪委监委在查阅某单位账务时发现,该单位多项常规用品采购,均舍近求远,到外省进行采购,且采购价格明显高于市场价,存...

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