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2023年度内部财务审计工作流程【优秀范文】

时间:2023-09-12 12:29:08 公文范文 来源:网友投稿

下面是小编为大家整理的2023年度内部财务审计工作流程【优秀范文】,供大家参考。

2023年度内部财务审计工作流程【优秀范文】

内部财务审计工作流程,包含资产审计、收入成本审计、利润审计。

(一)资产审计

1、货币资金审计

(1)审计目标

证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性

(2)内部控制系统测试

调查了解货币资金内部控制系统””→查验签发支票登记簿与签发支票存根””→抽验资金收付款凭证””→核实收入货币资金收款收据””→检查日记账,抽查银行存款调节表与库存现金盘点表””→检查不相容职务划分情况””→检查货币资金收付凭证管理””→评价货币资金内部控制系统。

(3)实质性审查

①库存现金审查

首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳员将全部凭证入账,结出当日现金日记账余额,填写'现金出纳报告书“。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金,并作记录。填制'库存现金清点表“,该表由出纳员、会计人员共同签字,作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账结余数,账实是否相符。即有无溢缺。

②现金收付业务的审查

抽查现金日记账记录,至少抽查1至2个月的现金日记账,审查原始凭证。

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